Как рассчитать налог по УСН (доходы минус расходы) по повышенной ставке при превышении лимита выручки?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день, подскажите пожалуйста, организация УСН дох-расх. Авансовые платежи весь год не уплачивались.  В 4 кв выручка превысила лимит 150 млн и за год составила 193 млн, в этом же квартале расходы превышают доход. Вопрос как считать налог по повышенной ставке???

   Вам в помощь
  

  Цитата: 2.1. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек,при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 20 процентовв отношении части налоговый базы,рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период,и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходовналогоплательщика и (или) средней численности его работников.

  (Налоговая база за год * 20%) - (налоговая база за 9 месяцев * 15% ) = налог за 2021 г. Т.е. за 4 квартал исчисляете налог по ставке 20%.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: (Налоговая база за год * 20%) - (налоговая база за 9 месяцев * 15% ) = налог за 2021 г. Т.е. за 4 квартал исчисляете налог по ставке 20%.

   Цитата приведена верная, а формула неверная.
  Допустим, что ежеквартально доход составляет 40 млн руб.
  Если применить формулу, то получим 160 млн * 20% - 120 млн * 15% = 14 млн. За год? Не может быть. И за 4 квартал столько тоже не может быть.
  Посчитаем по-другому.
  За 9 месяцев доход составил 40*3=120 млн
  В 4 квартале доход превысил 150 млн, следовательно, в 4 квартале применяем ставку 20%.
  Налог за 9 месяцев = 120*15%=18 млн.
  за 4 квартал 40*20%= 8млн
  Итого за год 18 млн + 8 млн = 26 млн.
  14 млн у меня никак не получается.
  
  А теперь формула в соответствии с  пунктом 2.1 статьи 346.20 НК:
  

  Цитата:... при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 20 процентов в отношениичасти налоговый базы, рассчитанной какразницамежду налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период,и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

  Налог за 4 квартал = (НБ за год - НБ за 9 месяцев) * 20%
  Общий налог за год = (НБ за год - НБ за 9 месяцев) * 20% + НБ за 9 месяцев *15%.
  При условии, что НБ за год больше, чем за 9 месяцев.
• Nataly S, Добрый день. Налоговая база за год меньше чем за 9 месяцев. За год получается база 16 млн, а за 9 месяцев 30 млн.
• В этом случае налог УСН рассчитывается по ставке 15%, так как НБ за 9 мес > НБ за год.
  
  Можете посчитать налог УСН с помощью калькулятора Расчет УСН (6%, 15%) для ИП и ООО на 2024 год
• Nataly S,  спасибо, т.е  я правильно понимаю в данном случае несмотря на превышение лимита в 4 квартале, т.к расходы 4 кв превышают доходы и база за год меньше чем за 9 мес, я не применяю повышенную ставку в расчете а считаю базу за год по ставке 15% ?
• Правильно.