Как исправить ошибку при начислении зарплаты за март 2020 года?
Коллеги,добрый день! Подскажите, пожалуйста, сейчас обнаружила ошибку при начислении заработной платы по одному из сотрудников за март 2020 года,был в отпуске с 09 марта по 22 марта, отработал неполный месяц. Расчет за рабочие дни был сделан исходя из 19 рабочих дней. (Норма времени в связи с всероссийскими выходными 30,31 марта 2020 у меня уменьшилась, вместо 21 рабочего дня стала 19 дней, если на других сотрудников это не повлияло, они отработали весь месяц, то по этому сотруднику не доплачено 630 рублей). Как можно исправить? Возможно ли текущей датой доначислить эту сумму, компенсацию за задержку выплаты и отразить в текущей отчетности за июль? Или все-таки нужно, корректировать март и подавать корректировочную отчетность за 1 квартал?
Comments
-
Если была недоплата, то по приказу руководителя ,исправляете недочет как только обнаружили со всеми вытекающими и перечисляете деньги, удерживаете НДФЛ. Здесь согласия работника не требуется.
-
Аделия, мне непонятно, как это сделать? я должна сторнировать полностью начисления за март, начислить по-новому и сдать корректировочные 4-ФСС, РСВ и 6-НДФЛ ? Или я могу оформить бухгалтерскую справку и сделать доначисление разницы июлем, сумма ошибки несущественная?
-
Здравствуйте!Цитата: Возможно ли текущей датой доначислить эту сумму, компенсацию за задержку выплаты и отразить в текущей отчетности за июль? Или все-таки нужно, корректировать март и подавать корректировочную отчетность за 1 квартал?Если зарплата минимальная, то лучше сдать корректировку, все равно налоговики пришлют требование о предоставлении пояснений по поводу низкой зарплаты работника. Они сейчас сравнивают доходы застрахованных лиц не только с МРОТ, но и со средней заработной платой (Письмо ФНС России от 07.02.2020 N БС-4-11/2002@ "О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ ..."). Налоговики скорее всего предложат доначислить зарплату и подать корректировки.
Оцените риски самостоятельно.
Если подходить с точки зрения исправлений в бухгалтерском учете, то ошибки текущего года исправляются периодом их обнаружения. Приказ Минфина России от 28.06.2010 N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)":Цитата:5. Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.Получается следующее. Если зарплата минимальная или почти минимальная, то лучше доначислить все сразу мартом, сдать уточненную отчетность и не иметь разницы между бухгалтерским учетом и отчетностью. Это, скажем так, щадящий вариант, цель которого - не дожидаться требования налоговиков.
Если же зарплата достаточно велика, и ее размер не вызовет нареканий со стороны, тогда делаем все в соответствии с ПБУ. Доначисляем зарплату июлем, отражаем ее в июльской ведомости, в отчетности отражаем в качестве июльского дохода.
