Часть отпускных и страховых взносов учитываются в расходах будущих периодов
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, когда часть отпускных и взносов попадают в расходы будущих периодов, так как приходятся на следующий за расчетным месяцем(декабрем) месяц(январь) , то как их потом с 97 счета списывать? В следующем месяце Д20 К97? И стоит ли отправлять в отпуск 1 и 2 января, ведь итак выходные. Программа Инфо-Предприятие списывает эти отпускные и взносы с 97 на 20й счет в августе след. года, когда начисляется отпуск другому сотруднику.Нужно в январе или можно в августе?
Заранее благодарю.
Подскажите, пожалуйста, когда часть отпускных и взносов попадают в расходы будущих периодов, так как приходятся на следующий за расчетным месяцем(декабрем) месяц(январь) , то как их потом с 97 счета списывать? В следующем месяце Д20 К97? И стоит ли отправлять в отпуск 1 и 2 января, ведь итак выходные. Программа Инфо-Предприятие списывает эти отпускные и взносы с 97 на 20й счет в августе след. года, когда начисляется отпуск другому сотруднику.Нужно в январе или можно в августе?
Заранее благодарю.
Comments
-
Не совсем понятно, почему отпускные у Вас учитываются на сч.97. Эта методика уже давно не применяется.
-
Спасибо за ответ. Тогда как правильно учитывать и какие проводки, если часть отпуска в текущем месяце, часть в следующем? На основании какого документа 97 счет не применяется, подскажите, пожалуйста. Тогда правильно часть учесть в Д20 в текущем месяце и часть в следующем или можно все в текущем списать в затраты?
-
С 1 января 2011 г. организации обязаны создавать резерв на оплату отпусков. При создании резерва организации должны руководствоваться нормами ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы". Суммы начисленных отпускных в расходы текущего месяца не включаются:
96 "Резерв на оплату отпусков" - 70 (начисление отпускные за счет резерва)
96 "Резерв на оплату отпусков" - 69 (начисление страховых взносов на отпускные)
Это относится и к переходящим отпускным. Делить отпуск на части не нужно. -
Цитата: С 1 января 2011 г. организации обязаны создавать резерв на оплату отпусков. При создании резерва организации должны руководствоваться нормами ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы". Суммы начисленных отпускных в расходы текущего месяца не включаются:96 "Резерв на оплату отпусков" - 70 (начисление отпускные за счет резерва)96 "Резерв на оплату отпусков" - 69 (начисление страховых взносов на отпускные)Это относится и к переходящим отпускным. Делить отпуск на части не нужно.
ПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "ОЦЕНОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И УСЛОВНЫЕ АКТИВЫ" (ПБУ 8/2010)
(в ред. Приказов Минфина РФ от 14.02.2012 N 23н, от 27.04.2012 N 55н)
I. Общие положения
3. Настоящее Положение может не применяться субъектами малого предпринимательства, за исключением субъектов малого предпринимательства - эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, а также социально ориентированными некоммерческими организациями.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 27.04.2012 N 55н)
СПС "Норматив" -
Спасибо большое за ответы. Тогда как учитывать без резерва, если эта организация очень маленький субъект малого предпринимательства, 1-3 человека? А как этот резерв оформляется документально?
-
Если Вы принимаете решение не создавать резерв на оплату отпусков (это решение должно быть закреплено в учетной политике), то отражаете начисление отпуска полностью в периоде начисления, также и страховые взносы.
-
Спасибо большое.
